Новые реквизиты чеков on-line ККМ

Новые реквизиты чеков on-line ККМ


Реквизиты чека.jpgКассовая реформа, которая в этом году коснется примерно 1,5 миллиона малых предприятий, принесет с собой не только обязанность использовать контрольно-кассовую технику, но и необходимость отражать почти все аспекты хозяйственной деятельности в виде фискальных документов, которые в режиме on-line будут поступать в налоговые органы. Связано это с тем, что ФЗ-54 обязывает применять кассы при «расчетах», которые сейчас в законе формулируются как операции приема оплаты или выплаты, однако в ближайшие месяцы понятие «расчеты» будет дополнено и другими операциями и не только связанными с движениями денежных средств в том или ином виде. Давайте рассмотрим, что именно ФНС подразумевает под «фискальным документом» и какие они бывают.

Виды чеков

В самом простом виде фискальные документы (чеки) бывают пяти видов, четыре из которых связаны с направлением движения условных денежных средств на предприятии. Это:

  • Приход - поступление средств;

  • Возврат прихода – возврат ранее поступивших средств;

  • Расход – выплата средств предприятием;

  • Возврат расхода – возврат на предприятие выплаченных ранее средств.

Документы с видом «расход» можно сравнить с расходно-кассовым ордером, которые ранее формировались в кассе предприятия при выплате денежных средств физическому лицу. Теперь для этого есть специальный фискальный документ. Также его можно применять, если предприятие, например, принимает от своих клиентов какие-то материалы (металлолом) и выплачивает за это денежные средства.

Пятый вид чека это специальный или служебный чек, который называется «чек коррекции». Его предназначение – исправлять обнаруженные ошибки и регистрировать такие исправления в фискальном учете. Главное отличие этого документа от остальных – он не имеет реквизитов, связанных с составом чека или со списком товаров. Он содержит только сумму, на которую предприятие ошиблось или не смогло зарегистрировать другие операции по каким-то техническим причинам.

Важно понимать, что чек коррекции не предназначен для возврата товара или отмены чека по ошибке продавца или покупателя. Для этого служат чеки «возврат прихода» и «возврат расхода». Чек коррекции может понадобиться в том случае, если в течении дня ваша касса не работала по техническим причинам и восстановить продажи за день уже невозможно. В этом случае вы создаете чек коррекции, в котором одной суммой регистрируете всю дневную выручку. При этом такой чек попадает под особый контроль со стороны ФНС и от вас могут потребовать объяснений, почему вы целый день работали с нарушением закона. Одним словом, чек коррекции – это очень особый случай, которым лучше не злоупотреблять.

Версии форматов фискальных данных

Кроме вида чека, который официально называется «Признак расчета», существуют и другие реквизиты, которые и предназначены для подробного описания той хозяйственной операцией, которая фиксируется данным фискальным документом. Их список определен в приказе ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию». И этот список определяется версией формата фискальных документов (ФФД), которых всего три – 1.0, 1.05 и 1.1. 

Сделано это для того, чтобы обеспечить «бесшовность перехода» программного обеспечения, кассовых аппаратов и Фискальных Накопителей по мере их доработки и выпуска новых версий. Изначально существовал всего один вид фискального накопителя (ФН 1.0), который физически не мог фиксировать промежуточные накопительные итоги по некоторых операциям, его внутренняя программа и микросхемы не позволяли этого делать. Но уже тогда было понятно, что фискальный накопитель будет доработан и под его новые возможности и создавался ФФД 1.1 с наибольшим числом поддерживаемых кассовых операций и реквизитов чека. Новый ФН уже несколько месяцев доступен на рынке, но и старые накопители (ФН 1.0) смогут доработать весь свой ресурс, если будут активированы под ФФД 1.05 (переходный формат фискальных документов). А вот ФФД 1.0 можно использовать только до конца этого года, поэтому если вы только сейчас озаботились покупкой кассового аппарата, то важно проверить, что он работает под ФФД 1.05 или ФФД 1.1, иначе его придется просто заново дорабатывать или совсем менять на новый.

Реквизиты чеков для ФФД 1.05 и 1.1

Самым принципиальным отличием ФФД 1.05 и 1.1 мы считаем наличие реквизита «Признак способа расчета». Именно он расширяет понятие «расчет» и обязывает фиксировать не только операции, связанные с денежными средствами, но и кредиты, авансы, зачеты авансов и т.д. Вот какие значения он может принимать:

  1. Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета: «ПРЕДОПЛАТА 100%» или «1»;
  2. Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета: «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;
  3. Аванс: «АВАНС» или «3»;
  4. Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета: «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»
  5. Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «5»;
  6. Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит: «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или «7»;
  7. Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита): «ОПЛАТА КРЕДИТА»;

Его дополняет следующий важный реквизит, которые описывает вид предмета, операции над которым сейчас выполняется. Это «Признак предмета расчета», который обязательно использовать в ФФД 1.1. Он содержит сведения:

  1. О реализуемом товаре, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар): «ТОВАР» или «Т» или может не печататься;
  2. О реализуемом подакцизном товаре (наименование и иные сведения, описывающие товар): «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ» или может не печататься;
  3. О выполняемой работе (наименование и иные сведения, описывающие работу): «РАБОТА» или «Р» или может не печататься;
  4. Об оказываемой услуге (наименование и иные сведения, описывающие услугу): «УСЛУГА» или «У» или может не печататься;
  5. О приеме ставок при осуществлении деятельности по проведению азартных игр: «СТАВКА АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «СТАВКА ИГРЫ» или «СА» или может не печататься;
  6. О выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по проведению азартных игр: «ВЫИГРЫШ АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «ВЫИГРЫШ АИ» или «ВА» или может не печататься;
  7. О приеме денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок при осуществлении деятельности по проведению лотерей: «ЛОТЕРЕЙНЫЙ БИЛЕТ» или «СТАВКА ЛОТЕРЕИ» или «СЛ» или может не печататься;
  8. О выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по проведению лотерей: «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЛ» или может не печататься;
  9. О предоставлении прав на использование результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации: «ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ РИД» или «РИД» может не печататься;
  10. Об авансе, задатке, предоплате, кредите, взносе в счет оплаты, пени, штрафе, вознаграждении, бонусе и ином аналогичном предмете расчета: «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В» или может не печататься;
  11. О вознаграждении пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером, поверенным или иным агентом: «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ»;
  12. О предмете расчета, состоящем из предметов, каждому из которых может быть присвоено значение от «0» до «11»: «СОСТАВНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «СПР» или может не печататься;
  13. О предмете расчета, не относящемуся к предметам расчета, которым может быть присвоено значение от «0» до «12»: «ИНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «ИПР» или может не печататься; 

Остальные реквизиты проще и понятнее. Это:

1. ИНН Кассира

Содержит ИНН (при наличии) лица, уполномоченного пользователем для формирования фискального документа (ФД). В случае, если у кассира отсутствует ИНН, реквизит «ИНН кассира» в ФД не включается. При наличии у кассира ИНН данный реквизит обязателен к заполнению в чеках.

2. Место расчетов

Место осуществления расчетов между пользователем и покупателем (клиентом), строка длинной до 256 символом. Не путать с обязательным реквизитом «Адрес расчетов». Данный реквизит призван дополнить информацию об адресе, например, «9 этаж», «офис компании Ромашка» и т.д. Также следует учитывать, что реквизит «Место расчетов» может быть в любой произвольной форме, а «Адрес расчетов» должен соответствовать Государственному реестру адресов ФНС России. И если вашего адреса нет в такой базе, то поставить кассу на учет можно только «в ручном режиме», обратившись с заявлением в ФНС, а это может занять продолжительное время. Примерами таких адресов могут быть придорожные кафе («8-ой километр трассы М-10»), промышленные зоны, технопарки и т.д.

3. Единица измерения предмета расчета (только в ФФД 1.1)

Единица измерения товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета. Строка, длинной 16 символов.

4. Сумма НДС за предмет расчета

Величина с учетом копеек, печатается в виде числа с фиксированной точкой (2 цифры после точки) в рублях.

5. Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса), Сумма по чеку постоплатой (кредит), Сумма по чеку встречным представлением

6. Адрес электронной почты отправителя чека, Адрес сайта ФНС

Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, требование об обязательном включении в состав кассового чека и БСО реквизитов «признак предмета расчета», «признак способа расчета», «наименование предмета расчета», «количество предмета расчета» и «цена за единицу предмета расчета» применяется с 1 февраля 2021 года.

Предпринимателям и простым пользователям ККТ, важно понимать, что в зависимости от версии кассы и Фискального Накопителя ваша кассовая программа и кассовый аппарат должны уметь формировать фискальные документы с правильными реквизитами. Нарушения порядка работы с фискальными документами равнозначно их отсутствию и может караться штрафами по КоАП 14.5, наложенными как на предприятие, так и на физическое лицо, допустившее такое нарушение.